Тестовые вопросы по сертификации «Налоговый консультант РК» — Институт сертифицированных финансовых менеджеров Казахстана

Тестовые вопросы по сертификации "Налоговый консультант РК"

Имя(Обязательно)

Имя Фамилия

Email(Обязательно)

Тестовые вопросы (40 баллов)

По каждому из нижеприведенных вопросов выберите наилучший ответ. На каждый вопрос дайте только один ответ. Ответьте на все вопросы. Ваша оценка будет основываться на общем количестве правильных ответов.

1. В соответствии с Кодексом Этики независимость аудитора заключается в следующем:(Обязательно)

a. Соблюдение принципа профессионального скептицизма;

б. Возможности составления аудиторского заключения без согласования его с клиентом;

в. Возможности высказывания мнения без давления;

г. Возможности применения профессионального суждения.

2. Предприятие организовало встречу с участием потенциальных партнеров, для достижения договоренностей при подписании нового контракта. Сумма фактических представительских расходов, понесенных при проведении мероприятия составила 518 000 тенге. Расходы на оплату труда работникам и другим физическим лицам составил 48 000 000 тенге, в том числе по договору ГПХ в размере 5 000 000 тенге. Какую сумму представительских расходов компания может отнести на вычет:(Обязательно)

a. 518 000 тенге;

б. 480 000 тенге;

в. 0 тенге;

г. 430 000 тенге.

3. Фактором, определяющим форму, содержание и объем аудиторской документации может быть:(Обязательно)

а. Тип аудиторского заключения по налогам;

б. Характер аудиторских процедур, которые должны быть выполнены;

в. Опыт и профессиональный уровень руководителя группы по аудиту;

г. Нормативные требования к документации.

4. Что из нижеперечисленного является элементом контрольной среды?(Обязательно)

а. Соблюдение применимого законодательства и нормативных актов;

б. Информирование о принципах честности и этических ценностях и воплощение таких принципов и ценностей;

в. Проведение мониторинга средств контроля;

г. Процесс оценки рисков субъекта хозяйствования.

5. Компания осуществляющая бухгалтерское обслуживание, в которой работает 10 человек, осуществила уплату членских взносов в профессиональную бухгалтерскую организацию в размере 160 000 тенге. Средняя заработная плата на человека составляет 80 000 тенге. Так же компания оплатила членские взносы в национальную палату предпринимателей в размере 296 320 тенге. Определите сумму вычетов по членским взносам в 2018 году:(Обязательно)

а. 320 370 тенге;

б. 296 320 тенге;

в. 24 050 тенге;

г. 0 тенге.

6. Компания, рассчитывая корпоративный подоходный налог за 2018 год производит составление налогового регистра по командировочным расходам. Сотрудник компании направлялся в командировку за год 1 раз в город Караганда. В связи с командировкой ему были оплачены:
- Расходы по проезду в размере 50 000 тенге;
- Расходы на проживание в размере 30 000 тенге
- Суточные за 5 суток в размере 96 200 тенге

Определить размер командировочных расходов, не подлежащих налогообложению подоходным налогом:(Обязательно)

а. 172 600 тенге;

б. 152 150 тенге;

в. 102 150 тенге;

г. 96 200 тенге.

7. На форму, содержание и объем аудиторской документации не влияют такие факторы как:(Обязательно)

а. Форма и своевременность расчетов заказчика за аудиторскую проверку;

б. Значимость полученных аудиторских доказательств;

в. Характер и сложность бизнеса организации;

г. Использование в процессе аудиторской проверки конкретных методов и приемов.

8. При исчислении индивидуального подоходного налога с доходов работника не применяется вычет в виде оплаты:(Обязательно)

а. Суммы в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход;

б. Суммы добровольных пенсионных взносов, в пределах установленным законодательством;

в. Суммы обязательных пенсионных взносов;

г. 1 МЗП при выплате разницы пособия по беременности и родам.

10. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, получило следующие доходы за 2018 год:

• получены дивиденды от казахстанской компании 200 000 тенге
• получен совокупный годовой доход (без учета дивидендов) 22 000 000.

При этом юридическое лицо понесло расходы осуществленные в целях предпринимательской деятельности в размере 12 000 000 тенге. Рассчитайте КПН с чистого дохода юридического лица в целях налогообложения корпоративным подоходным налогом за 2018 год:(Обязательно)

а. 1 200 000 тенге;

б. 8 000 000 тенге;

в. 300 000 тенге;

г. 7 700 000 тенге.

11. Какие из следующих типов процедур не относится к аналитическим процедурам?(Обязательно)

а. Процедуры проверки математической правильности итоговых сумм в отгрузочных накладных;

б. Изучение идентифицированных отклонений, которые значительно отличаются от ожидаемых величин;

в. Изучение взаимосвязей, которые не согласуются с другой соответствующей информацией;

г. Оценка финансовой информации, сделанной на основе анализа возможных взаимосвязей между финансовыми и нефинансовыми данными.

12. Укажите, в чем состоит цель налогового аудита.(Обязательно)

а. В предоставлении уверенности пользователям налоговой отчетности в ее достоверности;

б. В предоставлении государственным и регуляторным органам информации относительно достоверности, полноты и соответствия примененной концептуальной основы во всех существенных аспектах проаудированной финансовой отчетности;

в. В повышении степени уверенности предполагаемых пользователей финансовой отчетности;

г. В предоставлении аудиторам документов и информации для высказывания мнения о достоверности налоговой отчетности.

13. Плательщиком налога на добавленную стоимость во втором квартале 2018 года реализованы товары на сумму 1 200 000 тенге с учетом налога на добавленную стоимость. Кроме того, налогоплательщик осуществил и реализацию легкового автомобиля, балансовая стоимость которого составляет 2 000 000 тенге. Стоимость реализации автомобиля составляет 3 000 000 тенге. Определите оборот по реализации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года:(Обязательно)

а. 1 071 429 тенге;

б. 4 071 429 тенге;

в. 2 071 429 тенге;

г. 3 071 429 тенге.

14. Каков порядок составления планов по аудиту?(Обязательно)

а. План бюджет, общий план проверки, программа проверки участков;

б. Общий план проверки, план бюджет, программа проверки участков;

в. Общий план проверки, программа проверки участков, план бюджет;

г. План бюджет, программа проверки участков, общий план проверки.

15. Какой термин наиболее полно раскрывает определение налогового консультирования?(Обязательно)

а. Это консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;

б. Это услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности;

в. Это оказание консультационных услуг в области налогообложения, выработка советов, рекомендаций, подготовка аналитических записок и заключений, обоснование рациональных путей решений налоговых проблем.

г. Услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг.

16. В каком случае проводится аудит по налогам:(Обязательно)

а. По инициативе дебиторов и кредиторов компании при ликвидации на основе договора о проведении аудита по налогам, заключенного между аудиторской организацией и аудируемым субъектом, который соответствует требованиям, установленным законодательством;

б. По инициативе аудируемого субъекта на основе договора о проведении аудита по налогам, заключенного между аудиторской организацией и аудируемым субъектом, который соответствует требованиям, установленным законодательством;

в. По инициативе налоговых органов при ликвидации на основе договора о проведении аудита по налогам, заключенного между аудиторской организацией и аудируемым субъектом, который соответствует требованиям, установленным законодательством;

г. По инициативе директора компании на основе договора о проведении аудита по налогам, заключенного между аудиторской организацией и аудируемым субъектом, который соответствует требованиям, установленным законодательством.

17. Что относится к факторам зависимости консультанта на которые необходимо обратить внимание:(Обязательно)

a. Наличие судебного спора;

б. Отсутствие кредитных взаимоотношений с клиентом или гарантии;

в. Отсутствие долевого участия;

г. Непрофессиональное поведение.

18. К критериям степени риска относятся:(Обязательно)

а. Отражение в налоговой отчетности прибыли на протяжении нескольких налоговых периодов;

б. Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность;

в. Максимальная налоговая нагрузка;

г. Минимальный доход на СНР.

19. К одной из основных целей налогового аудита относят:(Обязательно)

а. Инициация возможных претензий и штрафных санкций, связанных с нарушением законодательства по налогам и сборам;

б. Предоставление руководству клиента необходимой информации для максимальной оптимизации налогообложения организации-клиента;

в. Определение правильности исчисления суммы налогов, подлежащих уплате;

г. Определение несоответствий налогового законодательства с целью применения оптимизации по налогам подлежащим уплате.

20. ИП не ведущие бухгалтерский учет не обязаны:(Обязательно)

а. Применять первичные документы;

б. Иметь регистры налогового Учета;

в. Разработать и утвердить налоговую учетную политику;

г. Составлять финансовую отчетность.

21. При предоставлении авансового отчета сотрудник предоставил товарный чек на приобретение ТМЗ на базаре. Что будет верным утверждением в отношении данной операции:(Обязательно)

а. Необходимо оприходовать ТМЗ на баланс компании;

б. Необходимо списать ТМЗ на не вычитаемые расходы;

в. Необходимо запросить оформление накладной и если на не будет оформлена, то признать сумму стоимости ТМЗ доходом работника;

г. Необходимо осуществить удержание данной суммы с заработной платы.

22. На конец года необходимо составить акт сверки с иностранным поставщиком в национальной валюте. За отчетный период контрагент поставил товар на сумму 150 000 долларов. Поставка осуществлена 3 равными партиями. Оплата проводилась 2 траншами. Предоплата до поставки составляла 70 000 долларов. Оплата в размере 80 000 долларов была произведена в феврале после закрытия года. Курс доллара на дату поставки составил 342 тенге за доллар, 329 тенге за доллар и 319 тенге за доллар соответственно. На отчетную дату курс доллара составил 318,2 тенге за доллар. Укажите сумму задолженности контрагента на отчетную дату в национальной валюте и сумму курсовой разницы за отчетный период:(Обязательно)

а. Задолженность 25 820 000 тенге и курсовая разница 364 000 тенге;

б. Задолженность 25 456 000 тенге и курсовая разница 364 000 тенге;

в. Задолженность 18 980 000 тенге и курсовая разница 6 476 000 тенге;

г. Не хватает данных для расчета требуемой информации.

23. Сотруднику за январь 2018 года начислена заработная плата в размере 160 000 тенге и компенсация за неиспользованный трудовой отпуск в размере 20 000 тенге. Рассчитайте сумму медицинских отчислений работодателя с доходов работника в ФСМС в 2018 году:(Обязательно)

а. 2 700 тенге;

б. 1 800 тенге;

в. 1 600 тенге;

г. 2 400 тенге.

24. Физическое лицо в 2017 году работающее по трудовому договору у одного работодателя получило доход в сумме 2 500 000 тенге суммарно за год. Так же физическое лицо продает дом полученный в виде дарения 3 месяца назад за 5 000 000 тенге (оценка не производилась). Работник является опекуном ребенка-инвалида возрастом 5 лет. Чему равна сумма ИПН с доходов физического лица облагаемых самостоятельно:(Обязательно)

а. 525 000 тенге;

б. 512 870 тенге;

в. 12 870 тенге;

г. 500 000 тенге.

25. Компания покупает оборудование за 500 000 долларов 1 января 2017 года. В конце финансового года предприятия, 31 декабря 2017 года, покупка еще не оплачена. Обменные курсы:

01.01.2017 - $1 = 150 тенге
31.12.2017 года - $1 = 180 тенге.

Функциональная валюта компании - тенге. Указать верные расчеты по признанию финансовых операций?(Обязательно)

а. Стоимость оборудования - 75 000 000 тенге, убыток от курсовой разницы - 15 000 000 тенге, задолженность перед поставщиком -90 000 000 тенге;

б. Стоимость оборудования - 90 000 000 тенге, убыток от курсовой разницы - 15 000 000 тенге, задолженность перед поставщиком -90 000 000 тенге;

в. Стоимость оборудования - 75 000 000 тенге, убыток от курсовой разницы - 15 000 000 тенге, задолженность перед поставщиком -75 000 000 тенге;

г. Стоимость оборудования - 75 000 000 тенге, прибыль от курсовой разницы - 15 000 000 тенге, задолженность перед поставщиком -90 000 000 тенге.

26. Юридическое лицо резидент приобретает у физического лица за 7 000 000 тенге земельный участок под производственное помещение, которое было приобретено продавцом 2 года назад за 4 000 000 тенге. У кого возникают налоговые обязательства по ИПН:(Обязательно)

а. У юридического лица в виде удержания с прироста ИПН у источника выплаты на сумму 300 000 тенге;

б. У физического и юридического лица, не возникают налоговые обязательства, так как владело имуществом более 1 года;

в. Юридическое лицо обязано заставить физическое лицо зарегистрироваться в виде ИП, так как доход превышает 12 МЗП и только потом совершать сделку;

г. У физического лица ИПН с имущественного дохода на сумму 300 000 тенге.

27. Каков порядок составления планов по аудиту?(Обязательно)

а. Общий план проверки, план бюджет, программа проверки участков;

б. Общий план проверки, программа проверки участков, план бюджет;

в. План бюджет, общий план проверки, программа проверки участков;

г. План бюджет, программа проверки участков, общий план проверки.

28. Основной целью в отношении эксперта аудита является:(Обязательно)

а. При использовании работы эксперта аудитора, установить, минимальные квалификационные положения эксперта;

б. При использовании работы эксперта аудитора, установить, законодательные требования;

в. При использовании работы эксперта аудитора, установить, соответствует ли данная работа целям аудитора;

г. Установление отсутствия необходимости использования работы эксперта аудитора.

29. К одному из приложений аудиторского заключения по налогам относят:(Обязательно)

а. Общие сведения об аудируемом субъекте;

б. Сведения клиента по налогам;

в. Результат отражения данных в декларации клиента;

г. Описание деятельности клиента в разрезе отрасли.

30. Компания в 2017 году начислила налог на транспорт в сумме 50 000 тенге, уплатила 30 000 тенге. В 2018 году начислила 60 000 тенге, уплатила 70 000 тенге. Какая сумма налога на транспорт будет включена на вычет при исчислении КПН за 2018 год?(Обязательно)

а. 80 000 тенге;

б. 70 000 тенге;

в. 60 000 тенге;

г. 10 000 тенге.

Согласие(Обязательно)

Я согласен с политикой конфиденциальности.

Политика конфиденциальности и обработки персональных данных
Настоящая политика конфиденциальности и обработки персональных данных регулирует порядок обработки и использования персональных и иных данных сайта , принадлежащего ТОО»Институт сертифицированных финансовых менеджеров Казахстана» (дальше — Оператор). Действующая редакция настоящей Политики конфиденциальности, постоянно доступна для ознакомления, и размещена в сети Интернет по адресу: https://www.exam.icfm.kz

Передавая Оператору персональные и иные данные посредством Сайта, Пользователь подтверждает свое согласие на использование указанных данных на условиях, изложенных в настоящей Политике конфиденциальности.

Если Пользователь не согласен с условиями настоящей Политики конфиденциальности, он обязан прекратить использование Сайта.

Безусловным акцептом настоящей Политики конфиденциальности является начало использования Сайта Пользователем.

1.ТЕРМИНЫ
1.1. Сайт — сайт, расположенный в сети Интернет по адресу https://www.exam.icfm.kz
Все исключительные права на Сайт и его отдельные элементы (включая программное обеспечение, дизайн) принадлежат Оператору в полном объеме. Передача исключительных прав Пользователю не является предметом настоящей Политики конфиденциальности.
1.2. Пользователь — лицо использующее Сайт.
1.3. Законодательство — действующее законодательство Республики Казахстан.
1.4. Персональные данные — персональные данные Пользователя, которые Пользователь предоставляет самостоятельно при регистрации или в процессе использования функционала Сайта.
1.5. Данные — иные данные о Пользователе (не входящие в понятие Персональных данных).
1.6. Регистрация — заполнение Пользователем Регистрационной формы, расположенной на Сайте, путем указания необходимых сведений и отправки сканированных документов.
1.7. Регистрационная форма — форма, расположенная на Сайте, которую Пользователь должен заполнить для возможности использования сайта в полном объеме.
1.8. Услуга(и) — услуги, предоставляемые Оператором на основании соглашения.

2. СБОР И ОБРАБОТКА ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
2.1. Оператор собирает и хранит только те Персональные данные, которые необходимы для оказания Услуг Оператором и взаимодействия с Пользователем.
2.2. Персональные данные могут использоваться в следующих целях:
2.2.1 оказание Услуг Пользователю;
2.2.2 идентификация Пользователя;
2.2.3 взаимодействие с Пользователем;
2.2.4 направление Пользователю рекламных материалов, информации и запросов;
2.2.5 проведение статистических и иных исследований;
2.3. Оператор в том числе обрабатывает следующие данные:
2.3.1 фамилия, имя и отчество;
2.3.2 адрес электронной почты;
2.3.3 номер телефона (в т.ч. мобильного).
2.4. Пользователю запрещается указывать на Сайте персональные данные третьих лиц(за исключением условия представления интересов этих лиц, имея документальное подтверждение третьих лиц на осуществление таких действий).

3. ПОРЯДОК ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ И ИНЫХ ДАННЫХ
3.1. Оператор обязуется использовать Персональные данные в соответствии с Законом «О персональных данных» Республики Казахстан и внутренними документами Оператора.
3.2. В отношении Персональных данных и иных Данных Пользователя сохраняется их конфиденциальность, кроме случаев, когда указанные данные являются общедоступными.
3.3. Оператор имеет право сохранять архивную копию Персональных данных.
Оператор имеет право хранить Персональные данные и Данные на серверах вне территории Республики Казахстан.
3.4. Оператор имеет право передавать Персональные данные и Данные Пользователя без согласия Пользователя следующим лицам:
3.4.1 государственным органам, в том числе органам дознания и следствия, и органам местного самоуправления по их мотивированному запросу;
3.4.2 в иных случаях, прямо предусмотренных действующим законодательством Республики Казахстан.
3.5. Оператор имеет право передавать Персональные данные и Данные третьим лицам, не указанным в п.3.4. настоящей Политики конфиденциальности, в следующих случаях:
3.5.1 Пользователь выразил свое согласие на такие действия;
3.5.2 передача необходима в рамках использования Пользователем Сайта или оказания Услуг Пользователю;
3.6. Оператор осуществляет автоматизированную обработку Персональных данных и Данных.

4. ЗАЩИТА ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
4.1. Оператор осуществляет надлежащую защиту Персональных и иных данных в соответствии с Законодательством и принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты Персональных данных.
4.2. Применяемые меры защиты в том числе позволяют защитить Персональные данные от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий с ними третьих лиц.

5. ИНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
5.1. К настоящей Политике конфиденциальности и отношениям между Пользователем и Оператором, возникающим в связи с применением Политики конфиденциальности, подлежит применению право Республики Казахстан.
5.2. Все возможные споры, вытекающие из настоящего Соглашения, подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством по месту регистрации Оператора.
Перед обращением в суд Пользователь должен соблюсти обязательный до судебный порядок и направить Оператору соответствующую претензию в письменном виде. Срок ответа на претензию составляет 30 (тридцать) рабочих дней.
5.3. Если по тем или иным причинам одно или несколько положений Политики конфиденциальности будут признаны недействительными или не имеющими юридической силы, это не оказывает влияния на действительность или применимость остальных положений Политики конфиденциальности.
5.4. Оператор имеет право в любой момент изменять Политику конфиденциальности (полностью или в части) в одностороннем порядке без предварительного согласования с Пользователем. Все изменения вступают в силу с момента ее размещения на Сайте.
5.5. Пользователь обязуется самостоятельно следить за изменениями Политики конфиденциальности путем ознакомления с актуальной редакцией.
5.6. Все предложения или вопросы по настоящей Политике конфиденциальности следует сообщать по электронной почте: info@icfm.kz или по телефону: 8 (727) 311 2435